На основании данных бухгалтерского аналитического учета предприятия устанавливается объем кредитуемых ценностей в стоимостном выражении, причем предварительно должна быть проверена правильность применения цен. Далее работники банка проверяют кредиторскую задолженность, неотфактурованные поставки, длительность нахождения ценностей в пути, состояние учета прибывающих и убывающих грузов.

Осуществляя проверки на месте, работники банка устанавливают, насколько своевременно и полно отражается в аналитическом учете движение кредитуемых материальных ценностей, а также знакомятся с состоянием бухгалтерского учета. Проверка проводится следующим образом. До выхода на предприятие представленные сведения об остатках кредитуемых ценностей проверяются в той мере, в какой это возможно осуществить непосредственно в отделении банка. На месте выясняется правильность составления сведений и их соответствие данным учета предприятия. Как известно, сведения составляются бухгалтерией на основании справок складов, баз и других пунктов, где хранятся материальные ценности. В связи с этим важно выяснить, составлены ли сведения на основании таких справок либо по другим данным.

Когда представленные сведения составлены по справкам складов и баз, банк проверяет непосредственно на складах те учетные данные, на основании которых составлялись справки для бухгалтерии предприятия. Из соответствующих карточек, лицевых счетов или книг работники банка берут данные об остатках на дату составления сведений по видам кредитуемых ценностей и сопоставляют с теми данными, которые показаны в сведениях. Несовпадение этих данных означает, что при составлении сведений была допущена ошибка, которую следует выявить.

Расхождение данных, содержащихся в сведениях, с данными складскою учета может быть связано с несвоевременным отражением на карточках поступающего и расходуемого сырья, материалов и других материальных ценностей. В таких случаях проверяются данные, на основании которых составлены сведения для банка. Вместе с тем устанавливается своевременность записей по приходу и расходу материальных ценностей, особенно ценностей, кредитуемых банком.

Пропущенные записи восстанавливаются, после чего подсчитывается новый итог фактического остатка материальных ценностей, являющихся обеспечением банковского кредита. Нельзя оставлять даже незначительных расхождений, так как за ними могут скрываться большие суммы недостатка обеспечения кредита. Если при проверке выявлены расхождения между данными сведений и данными бухгалтерского учета, то необходимо тщательно проверить причины расхождений.

По окончании проверки составляется акт, в котором указывается, какие ценности проверялись, их качество, состояние учета и условий хранения, отмечаются недостатки и отклонения между сведениями о наличии материальных ценностей и данными складского и бухгалтерского учета. Затем делаются выводы и вносятся конкретные предложения о ликвидации выявленных нарушений. Управляющий учреждением банка рассматривает акт в течение двух дней и делает соответствующие распоряжения.