Архив рубрики «Рассчеты»
Сроки возврата ссуд и задолженности по ним
В одних случаях сроки возврата ссуд устанавливаются конкретные, т.е. на определенные даты, а в других – условные.
Так, в периоды, когда запасы материальных ценностей создаются за счет кредита и эти запасы увеличиваются в течение квартала, приходится устанавливать условные сроки погашения кредита.
Конкретные сроки определяются при снижении запасов товарно-материальных ценностей.
Если планом движения материальных ценностей не предусматривается снижение их остатка и запасы в планируемом квартале возрастут или останутся неизменными, то ссуды не будут погашаться. Задолженность по ссудам перейдет на другой квартал и должна быть оформлена срочными обязательствами с условным сроком по предъявлению до 25-го числа первого месяца следующего квартала.
Предположим, что в IV квартале проводились заготовки сырья, вследствие чего на протяжении квартала постепенно увеличивались остатки сырья. На 1 октября остаток сырья составлял 115 тыс. руб., а на конец квартала возрос. Об этом свидетельствует план движения сырья, представляемый банку по следующей форме:
К концу IV квартала запасы сырья составили 215 тыс. руб. Если норматив III и IV кварталов равен 100 тыс. руб., то в соответствии с планом движения сырья будет установлен условный срок погашения кредита не позднее 25-го числа первого месяца нового квартала на всю сумму задолженности по ссудам - 115 тыс. руб. (215 тыс.- 100 тыс.). К этому времени будут утверждены планы на новый квартал, в том числе и план движения кредитуемых ценностей.
На основании данных плана движения ценностей назначаются конкретные сроки погашения кредита. После поступления этого плана в банк задолженность по ссудам переоформляется на определенные числа месяцев.
Расчеты по кредитам, предоставленным по ссудным счетам
Рассмотрим пример.
В ведомости регулирования задолженности зафиксирован недостаток обеспечения по ссудам под расчетные документы в пути в размере 40 тыс. руб. Эта необеспеченная задолженность будет погашена за счет кредита под излишек обеспечения, составляющий 170 тыс. руб. Обычно такая задолженность погашается с расчетного счета, а при отсутствии на нем средств сумма необеспеченной задолженности относится на счет просроченных ссуд.
Из ведомости регулирования видно, что при определении размера кредитуемого обеспечения учитывается лимит кредитования. Согласно имеющимся данным сверхнормативное оплаченное обеспечение по вспомогательным материалам и таре составляет 540 тыс. руб., однако этот объект принят к кредитованию в пределах лимита, т.е. в сумме 500 тыс. руб.
Для того чтобы кредиты предоставлялись в меру потребности и с учетом имеющихся у предприятия дополнительных финансовых ресурсов, расчет производится следующим образом. Если норматив больше оплаченного остатка ценностей по какому-либо объекту или кредиторская задолженность превышает общий остаток ценностей, то на сумму разницы уменьшается обеспечение по другим объектам.
В таких случаях по лимитируемым объектам сверхнормативный остаток уменьшается независимо от размера лимита.
Например, у предприятия остаток основных материалов составляет 330 тыс. руб. при нормативе 350 тыс. руб.; остаток вспомогательных материалов- 160 тыс. руб. при нормативе 70 тыс. руб.; выходной лимит кредитования равен 60 тыс. руб.. По основным материалам имеется незаполненный норматив в размере 20 тыс. Руб.; на эту сумму уменьшается сверхнормативный остаток вспомогательных материалов.
Результаты расчета будут такие: остаток вспомогательных материалов уменьшается на сумму норматива, а полученная сумма - на незаполненный норматив в размере 70 тыс. руб. (160 тыс. - 70 тыс. - 20 тыс.). Поскольку сумма, обеспечения равна 70 тыс. руб., к кредитованию могут быть приняты вспомогательные материалы в пределах лимита - 60 тыс. руб.
Как рассчитать сумму ежемесячных платежей по кредиту?
Не удивляйтесь, но то, как рассчитать сумму ежемесячных платежей по кредиту, довольно часто является непонятным для заемщиков. Это и не странно. Банки как могут, утаивают эту информацию, тем более, что дыры в законодательстве, по сути, позволяют им это делать.
Но если речь идет не об ипотеке, сумма кредита небольшая, и срок небольшой, тогда общую сумму посчитать все же можно, а если известна общая сумма и срок, тогда разделив первое на второе, можно получить размер ежемесячных платежей.
Но не так все просто. Вы знаете, что при выдаче кредита банки, как правило, взимают дополнительные платежи – комиссии за ведение счета, банковское обслуживание и т.д., это целесообразно отнести к платежу за первый месяц. Хорошо, что нету никаких комиссий за закрытие счета. Но и тут следует быть аккуратным и лишний раз уточнить у банковских служащих, все ли в порядке с закрытием счета, иногда бывает так, что счет не закрывается, а это влечет за собой дополнительные списания. Но это бывает редко, и подобные варианты необходимо рассматривать в каждому индивидуальном случае.
Если платежи аннуитентны, тогда все просто – общую сумму разделяем на количество месяцев, таким образом производим расчет суммы ежемесячных платежей по кредиту. Если же они дифференцированы, тогда мы вам не поможем, ибо в таком случае вы с банком устанавливаете, сколько платить в первый месяц, сколько во второй, а сколько в последний. Мы можем лишь дать совет, заключающийся в том, что с точки зрений экономики, выгоднее больше платить сейчас, чем потом.
Банковские счета и их развитие
До сентября 2004 г. при недостаточности средств на расчетных и текущих счетах предприятий и организаций в первую очередь выдавались деньги на выплату заработной платы, затем удовлетворялись претензии бюджета и банков, перечислялись средств на капитальное строительство и капитальный ремонт.
Таким образом, при наличии указанных выше претензий платежи за материальные ценности и услуги фактически приостанавливались. И в результате создавались финансовые затруднения у поставщика материальных ценностей даже тогда, когда они работали хорошо.
С 1 сентября 2004 г. очередность платежей была изменена. В настоящее время при возникновении неплатежей банк вне очереди выдает предприятию с расчетного счета средства на неотложные нужды. К их числу относятся любые платежи по усмотрению владельца счета. На указанную цель разрешается направлять ежедневно не свыше 5% суммы среднедневного поступления средств.
После этого производится выдача средств на выплату заработном платы рабочим и служащим и осуществляются другие платежи, связанные с оплатой труда, включая платежи по государственному социальному страхованию. Затем идут платежи в государственный бюджет.
Вслед за платежами в бюджет осуществляю платежи поставщикам за материальные ценности и услуги, а также платежи, связанные с завершением расчетов по зачетам взаимных требований. Далее перечисляются средства, предназначенные для финансирования капитальных вложений и капитального ремонта, а затем погашаются банковские ссуды и производятся все остальные платежи.
Строгая регламентация очередности платежей возможна только в кредитной системе, обеспечивающей сосредоточение всех платежей каждого предприятия в одном и том же учреждении банка. Перевод платежей за товары и услуги с 1 сентября 2004 г. во вторую группу очередности (после выдач на заработную плату и перечисления средств в бюджет) является крупным мероприятием, направленным на создание для этих платежей предпочтительных условий.
Следует отметить, что улучшение условий расчета за товары и услуги способствовало лишь уменьшению неплатежей, но не могло их устранить, а тем более ликвидировать основные причины, порождающие неплатежи. В процессе организации безналичных расчетов банк постоянно стремится ослабить затруднения у хорошо работающих предприятий и активно воздействовать на предприятия, не выполняющие плановых заданий. С этой целью предоставляются кредиты на льготных основаниях хорошо работающим предприятиям и применяются санкции по отношению к предприятиям, не выполняющим планов реализации продукции и планов накоплений.
Операции по расчетным счетам
Решающим условием своевременности расчетов является хорошая работа предприятий и хозяйственных организаций, выполнение ими производственных и финансовых планов. Однако отдельные предприятия не справляются с установленными заданиями по производству, себестоимости, накоплениям и в связи с этим несвоевременно оплачивают счета поставщиков.
Поскольку различные предприятия связаны расчетными отношениями друг с другом, задержка платежей со стороны какого-либо предприятия приводит к нарушению хозяйственного расчета и договорных отношении у других предприятий и затрудняет хозяйственно-финансовую деятельность последних даже в том случае, если они успешно выполняют задания. Задерживая платежи поставщикам, покупатели вовлекают в свой оборот средства других предприятий, что приводит к нарушению планомерности размещения оборотных средств в народном хозяйстве.
В основном средством ограничения неплатежей в хозяйстве является выполнение и перевыполнение планов производства и накоплений. Именно здесь кредитные учреждения должны применять меры экономического воздействия на предприятия и осуществлять контроль рублем. Одновременно необходимо использовать специфические методы укрепления платежной дисциплины, заключающиеся в наиболее целесообразной организации расчетов, локализации неплатежей в очагах их возникновения, оказании помощи предприятиям в тех случаях, когда задержка платежей возникает по не зависящим от них причинам.
Большое значение в этом отношении имеют мероприятия, предусмотренные постановлением Думы РФ и от 21 августа 2004 г. и постановлением Думы РФ от 3 апреля 2007 г. - дифференцированный подход при кредитовании хорошо и плохо работающих предприятий, дальнейшее совершенствование кредитования и изменение очередности платежей, а также меры, предусмотренные постановлением Думы РФ от 22 августа 2003 г.
В самом факте неплатежей выражены не только отношениям предприятий друг с другом, но и их отношения с рабочими и служащими по заработной плате, с финансовой и кредитной системой.
Поэтому большое значение в организации денежных расчетов имеет очередность платежей. Разумеется, если у плательщика имеется достаточно средств для оплаты всех предъявленных к его счету претензий, то вопрос об очередности их оплаты не возникает.
Но когда у хозяйственной организации наступили сроки нескольких платежей, а имеющиеся в ее распоряжении денежные средства недостаточны для покрытия всех обязательств, платежи осуществляются в установленной очередности.
Расчетный счет в банке и его открытие
Расчетный (текущий) счет - это основной счет для каждого предприятия. Предприятие включается в денежный оборот только в том случае, если ему открыт расчетный (текущий) счет. Все другие банковские счета открываются при наличии расчетного или текущего счета.
Расчетные счета открываются государственным и кооперативным предприятиям, организациям, производственным объединениям, которые находятся на хозяйственном расчете, являются юридическими лицами, наделены собственными оборотными средствами и имеют самостоятельный баланс. Текущие счета открываются учреждениям и организациям, состоящим на государственном бюджете, крупные предприятиям, профсоюзным и общественным организациям, а также производственным звеньям, входящим в производственные объединения.
Предприятия, средства которых хранятся на расчетном счете, могут совершать банковские операции в более широком объеме. Так банк кредитует, как правило, только предприятия, имеющее один основной счет - расчетный или текущий.
Исключение составляют крупные предприятия, которым открываются не расчетные, а текущие счета. Однако крупные предприятия могут совершать все расчетные операции и пользоваться кредитами банка.
Дополнительно к расчетным и текущим счетам банки могут открывать различного рода вспомогательные счета. Так, помимо основного расчетного счета, предприятиям и организациям открывают особые счета целевого назначения для учета денежных средств, относящихся к фонду развития или предназначенных для капитального ремонта основных фондов и др. Кассовое исполнение бюджета, осуществляемое банком, получает отражение на счетах, специально открываемых для этой цели. Они имеют в банке корреспондентские и другие счета, на которых учитываются их свободные средства. Сберегательные кассы и учреждения связи также хранят свои средства в банке.
Роль банков в расчетах весьма многообразна. Они ведут счета предприятий, на которых отражается оплата обязательств и получение средств, разрабатывают правила ведения расчетов, контролируют отношения между участниками расчетов и правильность совершаемых операций.
Безналичный оборот неуклонно возрастает. Основой этого увеличения является развитие всех отраслей экономики Советского государства.
Планомерность кругооборота средств обеспечивает финансовую устойчивость предприятий и их платежеспособность. В России пока не существует условий для возникновения кризисов перепроизводства. Предприятия в соответствии с планом реализуют продукцию по устойчивым ценам и располагают денежными средствами, необходимыми для выполнения производственных планов. Но это не означает, что отсутствуют задержки платежей.
Учет безналичных переводов банков
Безналичные расчеты совершаются только на основе письменных денежных расчетных документов, к числу которых относятся платежные требования, счета-платежные требования, платежные поручения, чеки, переводы, аккредитивные заявления, инкассовые поручения, реестры и другие. Каждый из них является распоряжением банку о перечислении денег и составляется получателем средств, а в соответствующих случаях плательщиком.
Такие документы в хозяйстве не могут участвовать в налично-денежном обороте или служить кредитными орудиями обращения.
Одной из отличительных черт организации безналичных расчетов в РФ является стандартизация расчетных документов. Документы, создаваемые одними предприятиями, широко используются для организации учета другими участниками безналичных расчетов. Например, счет-платежное требование, составленное и сдаваемое поставщиком на инкассо, служит для организации учета в двух учреждениях банка и используется после его оплаты бухгалтерией покупателя. Организация взаимного обслуживания на базе единой документации создает ощутимую экономию трудовых затрат. В этом находит свое проявление одно из преимуществ системы безналичных расчетов.
Соблюдение требований по использованию различных расчетных документов стороной, получающей денежные средства (поставщиком), и стороной, производящей платежи (покупателем), а также правил, определяющих формы и содержание расчетных документов, сроки их оформления, пересылку предприятиями и учреждениями банка, обеспечивает четкую организацию безналичных расчетов.
Важнейший элемент каждой расчетной операции - непосредственное осуществление платежа, т. е. совершение операций на банковских счетах, открываемых участникам безналичных расчетов.
Для хранения и учета денежных средств, используемых в денежных расчетах, учреждения банка открывают предприятиям, организациям и учреждениям счета различных наименований и различного назначения - расчетные, текущие, бюджетные, особые, ссудные, специальные ссудные и др. Эти счета можно подразделить на две группы.
К первой относятся расчетные и текущие счета, ко второй - все ссудные счета. Счета первой группы, т. е. расчетные и текущие, являются пассивными счетами. Владелец счета выступает в качестве кредитора, а банк - должником. Иные кредитные отношения складываются во второй группе; здесь ссудные счета являются счетами активных операций и банк выступает в качестве кредитора, а владелец счета становится должником.
Организация и системы безналичных расчетов
В процессе совершения безналичных расчетов между поставщиком и покупателем и между каждым из них и соответствующим банком возникают определенные отношения, связанные с использованием товара и осуществлением платежей.
Эти взаимоотношения регулируются положениями о поставках продукции производственно-технического назначения и о поставках товаров народного потребления, хозяйственными договорами, а также правилами, устанавливаемыми Банком по организации безналичных платежей.
Организация безналичных расчетов призвана способствовать движению материальных ценностей в соответствии с народнохозяйственным планом от производителя к потребителю, дальнейшему укреплению хозяйственного расчета и договорных отношений, обеспечивать своевременное и быстрое завершение кругооборота средств у поставщика, создавать условия для обоюдного контроля поставщика и покупателя, предусматривать взаимные санкции за нарушения хозяйственных договоров, предупреждать возникновение внепланового перераспределения средств между хозяйственными организациями.
Вместе с тем при построении системы расчетов необходимо исходить из требований максимальной экономии платежных средств для совершения расчетов и возможности обеспечить эффективный банковский контроль за выполнением участниками расчетов производственных и финансовых планов. Все эти требования находят свое конкретное воплощение в использовании многообразных способов платежей и форм безналичных расчетов.
Организация безналичных расчетов зиждется на соблюдении основных принципов, исходя из которых устанавливаются отдельные формы расчетов за товары и услуги.
Расчеты, как правило, совершаются непосредственно вслед за отпуском (отгрузкой) товаров и оказанием услуг или одновременно с ними, с тем чтобы не допускать коммерческого кредитования. Если соблюдены условия договора, то покупатель обязан оплатить счет поставщика в максимально короткие сроки (после получения и проверки счета). Поставщик не имеет права отсрочить покупателю платеж за продукцию и услуги, а также получать от плательщика авансы.
Покупателю не разрешается (за исключением специально предусмотренных законом случаев) выдавать поставщику денежные авансы в счет предстоящей поставки товаров или оказания услуг.
Платежи должны осуществляться через банк и под его контролем только с согласия покупателя и при наличии у него необходимых денежных средств или права на получение банковского кредита.
В случае отсутствия у покупателя необходимой суммы средств расчетные документы, акцептованные покупателем, а также непосредственно им составленные, приобретают силу исполнительного документа и оплачиваются под контролем банка в установленной законом очередности платежей.
Безналичный оборот считается завершенным лишь при зачислении средств на счет их получателя.
Движение денег и расчет заработной платы
Расчеты по заработной плате, за исключением удержаний по налогам, а также выплаты крупные предприятиям осуществляются наличными
деньгами. В остальных случаях денежные расчеты совершаются в безналичном порядке.
Соотношение платежей наличными деньгам и в порядке безналичных расчетов зависит от соотношения затрат на оплату средств производства и оплату труда. Естественно, что эти соотношения различны у предприятий промышленности сельского хозяйства, транспорта, торговли и т. д. Весьма ощутимы различия в структуре денежного оборота также у предприятий разных отраслей промышленности.
Например, у предприятий перерабатывающих отраслей более значительны затраты, связанные с покупкой сырья и других производственных материалов, а у предприятий добывающих отраслей - расходы по заработной плате. Имеются различия даже у однородных предприятий, зависящие от их технической вооруженности и характер вырабатываемой продукции, а также у предприятий сезонных отраслей в различные периоды года.
Ко второй группе денежного оборота предприятий относите платежи, осуществляемые в связи с выполнением различных финансовых обязательств: налог с оборота, плата за фонды, отчисления от прибыли, взносы амортизационных отчислений, перераспределение оборотных средств, прибыли, амортизации и другие платежи из доходов предприятия. Такие платежи производите только после реализации продукции, иначе говоря, после завершения кругооборота средств предприятия. Эти платежи, за исключением прибыли, направляемой на премирование, и отдельных мелких расходов, совершаются в безналичном порядке.
Необходимо также отметить денежные расчеты внутри самих предприятий, вытекающие из особенностей воспроизводства основных производственных фондов и отграничения сферы капитальных вложений. В условиях нынешней экономики у предприятий строго разграничивается сфера производств и обращения товаров и сфера капитальных вложений, включая затраты по капитальному ремонту основных фондов.
Строгое разграничение ресурсов капитальных вложений, капитального ремонта и оборотных средств находит свое выражение в том, что средства, предназначенные на капитальные вложения и капитальный ремонт, накапливаются на разных счетах в банке и раздельно отражаются на двух самостоятельных балансах (баланс капитальных вложений и баланс эксплуатационной деятельности). Такое положение обусловливает перечисление счетов по эксплуатационной деятельности на счета по капитальным вложениям части прибыли и амортизационных отчислений.
Имеет место и обратное движение денег, когда эксплуатационные подразделения предприятия оказывают услуги или выполняют работу, связанную с капитальными вложениями или капитальным ремонтом.
Расчеты денежного оборота
Экономика складывается из деятельности огромного количества отдельных, действующих на условиях хозяйственного расчета государственных, кооперативно-крупные предприятия, различного рода производственных объединений, хозяйственных организаций и органов управления.
Предприятия и хозяйственные организации - это взаимосвязанные, но самостоятельные звенья единого целого, огромного производственного коллектива, деятельность которых основана на собственности планомерном разделении труда. Предприятие как первичное и основное производственное звено общества, выступает обособленной частью и выполняя определенные функции находится в постоянно возобновляющихся процессах. Другие предприятия и организации, с производственными системами органами финансовой и кредитной линией, связь хозяйственных звеньев осуществляется через товарно-денежные отношения.
В экономической характеристике составных элементов денежного оборота каждого предприятия следует различать, во-первых, расчеты, которые необходимы для его хозяйственной деятельности и во-вторых, расчеты, совершаемые по результатам этой деятельности. Такое подразделение денежного оборота предприятия обуславливается тем, что характер указанных расчетов различен по своему экономическому содержанию, по механизму своего платежа по документообороту, по формам осуществления финансового банковского контроля.
К первой группе расчетов относятся платежи предприятий, связанные с процессом производства, - покупка средств производства - выплата заработной платы, денежная оплата труда крупные предприятий.